Ekonomi & Skatt

Få koll på kassaflödet

7 maj, 2018 • Uppdaterades 18 december, 2024 • 6 minuters läsning

Ta tid att analysera kassaflödet så får du enbra bild av hur det kan effektiviseras. Var binds pengar och var gör insatser störst skillnad? Med relativt enkla medel kan du öka lönsamheten.

Av analysen kan du utläsa vilka delar av verksamheten som bidrar till det positiva kassaflödet och var ni binder mycket kapital. Ökar till exempel företagets kundfordringar binder företaget mer kapital och då kan det vara bra att se över kredittider till kunder och så vidare. Om företaget tar ett lån ger det ett positivt kassaflöde medan amorteringarna på lånet ger ett negativt kassaflöde. Ett annat område som kan binda mycket kapital är varulager.

Det är inte helt ovanligt att företag som genererar vinster och expanderar får likviditetsproblem. För sådana företag är det bra att se över kassaflödet för att se var kapitalet binds och var det finns möjlighet att förbättra flödet. Ett positivt redovisat resultat behöver alltså inte innebära att företaget har ett bra kassaflöde.

Placering i årsredovisningen

Väljer du att ta med en kassaflödesanalys i årsredovisningen ska den placeras mellan balansräkningen och noterna. Då blir ordningen som följer:

Förvaltningsberättelse
Resultaträkning
Balansräkning
Kassaflödesanalys
Noter

Den indirekta metoden

I K2-regelverket för årsredovisning ska kassaflödesanalysen upprättas enligt den indirekta metoden. Analysen ska innehålla uppgifter om förändringarna av de likvida medlen under räkenskapsåret. Kassaflödena ska delas upp i tre kategorier:

från den löpande verksamheten
från investeringsverksamheten
från finansieringsverksamheten.

Kassaflöden är in- och utbetalningar av likvida medel. Med likvida medel menas:

Kassamedel (kontanter, postväxlar och andra betalningsaviseringar som omedelbart kan omsättas i pengar).
Tillgodohavanden hos banker och andra kreditinstitut.
Kortfristiga, likvida placeringar som lätt kan omvandlas till ett känt belopp och som är utsatta för en obetydlig risk för värde-fluktuationer.

Om företaget har en kontokredit (checkräkningskredit) hör den utnyttjade checkräkningskrediten precis som vanliga lån normalt till finansieringsverksamheten. En outnyttjad kontokredit är inte likvida medel och ska därmed inte redovisas i kassaflödesanalysen.

En placering (aktier, fonder med mera) kan normalt bara räknas som likvida medel om löptiden är kort. Med kort löptid menas normalt en löptid på högst tre månader.

Vissa kassaflöden får nettoredovisas

De olika in- och utbetalningarna bruttoredovisas, det vill säga inbetalningarna och utbetalningarna redovisas separat. I vissa fall är det dock tillåtet att nettoredovisa. Det gäller:

in- och utbetalningar för kunders räkning om betalningarna mer återspeglar kundernas verksamhet (till exempel redovisningsmedel)
in- och utbetalningar av stora belopp som avser poster som omsätts snabbt och har kort löptid (köp och försäljning av placeringar och omplacering av kortfristiga lån).

Löpande verksamhet

Under den löpande verksamheten redovisar du transaktioner som påverkar företagets resultat. Då utgår du från rörelseresultatet och justerar för:

poster som inte innebär in- eller utbetalningar såsom avskrivningar, avsättningar, orealiserade valutakursvinster/valutakursförluster och realisationsresultat
poster som ska hänföras till investerings-
eller finansieringsverksamheten
periodens förändringar av varulager, kundfordringar, leverantörsskulder samt andra rörelsefodringar och rörelseskulder.

Räntor och erhållna utdelningar ska normalt redovisas under kassaflödet från den löpande verksamheten, men under vissa förutsättningar får de redovisas under investeringsverksamheten eller finansieringsverksamheten (se längre fram).

Betalningar som avser bolagets inkomstskatt ska redovisas separat under den löpande verksamheten. Det gäller om inte betalningarna särskilt identifieras och specifikt hänförs till investerings- eller finansieringsverksamheten.

Exempel på inbetalningar i den löpande verksamheten är inbetalningar från sålda varor och tjänster, royalty, arvoden, provisioner och liknande.

Exempel på utbetalningar från den löpande verksamheten är utbetalningar till leverantörer för varor och tjänster och utbetalningar för löner till anställda.

Investeringsverksamhet

Under kassaflödet från investeringsverksamheten ska du redovisa väsentliga in- och utbetalningar brutto och separat i respektive kategori. In- och utbetalningar som avser köp eller försäljning av dotter-
företag (eller andra affärsenheter) ska alltid redovisas separat.

Till investeringsverksamheten hör inköp och försäljningar av anläggningstillgångar, som försäljning av maskiner, inventarier och fastigheter. Till investeringsverksamheten hör även placeringar, exempelvis olika former av värdepapper såsom aktier och fondandelar (kortfristiga placeringar kan i vissa fall anses vara likvida medel).

Räntor och mottagna utdelningar ska normalt redovisas under kassaflödet från den löpande verksamheten. Dessa får dock redovisas under investeringsverksamheten eller finansieringsverksamheten om de anses vara kostnader för finansiering eller är avkastning på placeringar. Om du väljer att hänföra räntor och
erhållna utdelningar till investerings-
eller finansieringsverksamheten måste du tillämpa denna princip konsekvent.

Exempel på in- och utbetalningar som ska redovisas under investeringsverksamheten är:

utbetalningar som avser köp av materiella och immateriella anläggningstillgångar
inbetalningar som avser försäljning av materiella och immateriella anläggningstillgångar
utbetalningar som avser köp av aktier och andra värdepapper (ej om värdepapperen är lager eller ska räknas som likvida medel)
inbetalningar från försäljning av aktier eller andra värdepapper (ej om värdepapperen är lager eller ska räknas som likvida medel)
inbetalningar som avser amorteringar av lån och mottagna förskott från utomstående
utbetalning som avser lämnade lån och förskott till utomstående
inbetalningar och utbetalningar som avser termins- och optionsavtal samt swap-avtal (inte sådana som företaget har för handel eller som ska anses höra till finansieringsverksamheten).

Finansieringsverksamhet

Kassaflödet från finansieringsverksamheten består av upptagande av nya lån, amorteringar på befintliga lån samt åtgärder som innebär en förändring av storleken på och sammansättningen av företagets eget kapital. Du ska redovisa väsentliga in- och utbetalningar brutto och separat i respektive kategori.

Räntor och erhållna utdelningar ska normalt redovisas under kassaflödet från den löpande verksamheten. Dessa får dock redovisas under investeringsverksamheten eller finansieringsverksamheten om de anses vara kostnader för finansiering eller är avkastning på placeringar. Om du väljer att hänföra räntor och erhållna utdelningar till investerings- eller finansieringsverksamheten måste du tillämpa denna princip konsekvent.

Exempel på in- och utbetalningar som hör till finansieringsverksamheten är:

inbetalningar vid nyemission av aktier
utbetalningar i samband med återköp eller inlösen av företagets egna aktier, till exempel vid nedsättning av aktiekapital genom indragning av aktier
utbetalda utdelningar till ägare
inbetalningar vid upptagande av lån eller vid emission av obligationslån
utbetalningar vid amortering av lån.

In- och utbetalningar i utländsk valuta

Enligt reglerna ska du på balansdagen värdera fordringar och skulder i utländsk valuta till balansdagens kurs. Effekten av de orealiserade valutakursförändringarna i likvida medel som uppkommer vid omräkningen till balansdagens kurs ska du redovisa separat, de ska alltså inte hänföras varken till den löpande verksamheten, investeringsverksamheten eller finansieringsverksamheten. I stället lägger du till en justeringspost i samband med att du stämmer av kassaflödet vid årets början och slut. I och med att de redovisas separat blir det möjligt att stämma av de likvida medlen mellan årets början och årets slut.

Transaktioner som inte medför betalningar

Det finns vissa typer av transaktioner som inte innebär några in- och utbetalningar men som påverkar företagets kapital- och tillgångsstruktur. Sådana transaktioner ska inte tas med i kassaflödesanalysen eftersom de inte ingår i kassaflödet under räkenskapsåret. Exempel på det är:

förvärv av tillgångar genom att överta en skuld som är direkt relaterad till tillgången
förvärv av ett företag genom apportemission
konvertering av en skuld till eget kapital (vanligt vid till exempel aktieägartillskott).

AV ULF SVENSSON (I samarbete med Björn Lundén information)

ANNONS

Innehåll från Spiris

Försäljning

Du kanske inte behöver fler kunder? (gör så här istället)

Fler leads, fler möten och mer marknadsföring. Det är lätt att tro att lösningen på svag försäljning alltid är fler kunder. Men tänk om problemet ligger någon annanstans?

Spiris 4 september, 2026 • Uppdaterades 7 september, 2026 • 6 minuters läsning

Psst, innan vi startar! Här kan du ladda ned kostnadsfri fakturamall, affärsplansmall, kvittomall och mall för reseräkning.

Okej, till ämnet. Många företag tappar affärer som redan är på väg in – helt enkelt för att uppföljningen inte fungerar.

Du får ett mejl från någon som är intresserad. Ni pratar och du lovar att återkomma med en offert. Sedan kommer ett kundmöte emellan. Telefonen ringer. Någon annan behöver något akut. Tre veckor senare hittar du mejlet igen.

Känner du igen dig?

När ditt företag är litet fungerar det ofta utmärkt att hålla kunder och affärer i huvudet, inkorgen, kalendern och kanske i ett Excelark. Men ju fler kunder och förfrågningar du får, desto större blir risken att något faller mellan stolarna.

Då är lösningen inte nödvändigtvis att lägga mer pengar på att hitta nya kunder. Börja med att bli bättre på att ta hand om dem som redan har hittat dig. Här är sex smarta sätt att täppa till hålen i din säljprocess. (Spoiler Alert! Allt blir mycket enklare med rätt system för tidrapportering och med ett riktigt bra CRM.

Steg 1. Samla alla potentiella affärer på ett ställe

Första steget är nästan löjligt enkelt: sluta hantera potentiella affärer på olika ställen. Du kanske pratar med ett lead via mejlen. Ett annat via anteckningarna i mobilen. En tredje potentiell kund har du lovat att ringa ”någon gång nästa vecka”.

Lösning: Skapa ett gemensamt kundregister där du direkt kan se vem kunden är, vad ni har pratat om och var ni befinner er i säljprocessen.

Har du bara ett fåtal kunder kan ett enkelt kundregister i din ekonomiplattform räcka långt (det kan du testa gratis hos Spiris här).

Har du fler kunder och en längre säljprocess är det dags att titta på ett riktigt säljstöd eller CRM – här kan du testa ett gratis hos Spiris.

Steg 2. Bygg en enkel säljtavla

Nästa steg är att göra försäljningen synlig. Du ska helst kunna öppna en vy och på några sekunder förstå vilka affärer som är på gång. Det behöver inte vara komplicerat. Din säljtavla kan exempelvis bestå av:

Ny kontakt – någon har visat intresse.
Kontaktad – första dialogen är tagen.
Offert skickad – nu väntar du på besked.
Uppföljning – kunden behöver bearbetas vidare.
Vunnen affär – dags att gå från försäljning till leverans.
Förlorad affär – inte den här gången. Hur ska du följa upp inför framtiden?

Poängen är inte exakt vilka steg du använder. Det viktigaste är att varje potentiell affär alltid ska ha en tydlig plats och ett tydligt nästa steg.

Steg 3. Bestäm nästa aktivitet – direkt

Här gör många småföretagare fel. Du kanske har haft ett bra samtal med en potentiell kund. Kunden säger: ”Det här låter intressant, hör av dig efter sommaren.” Sedan går sommaren och till hösten har du tankarna på annat…

Gör det därför till en vana att aldrig lämna en potentiell affär utan nästa konkreta aktivitet. Ska du ringa på torsdag? Skicka offert på måndag? Följa upp om två veckor? Lägg in det direkt i ditt system.

Med ett digitalt säljstöd kan du samla aktiviteter, anteckningar och uppföljningar på kunden och få påminnelser när det är dags att agera. Då behöver ditt minne inte längre vara företagets CRM-system.

Steg 4. Ta reda på vad affärerna är värda

Alla potentiella kunder kommer förstås inte att bli betalande kunder. Men – om du har koll på värdet och sannolikheten för varje affär får du något som är minst lika viktigt som ordning: en bild av vad du faktiskt har på gång.

Säg att du har offerter och pågående dialoger värda 500 000 kronor. Några är nästan klara, medan andra fortfarande befinner sig i ett tidigt skede. Genom att uppskatta sannolikheten för respektive affär kan du börja se värdet på din verkliga säljpipe – och vilka affärer du framför allt bör lägga tid på.

Plötsligt blir försäljningen något du kan styra istället för något du hoppas ska hända. Dessutom blir det mycket enklare att lägga en vettig budget.

Tips! Så kan du använda Google för att få fler affärer – läs här!

Steg 5. Gör efterarbetet rätt – glöm inte fakturera!

Du har fått ett ja. Grattis! Men säljprocessen slutar inte där. Nu ska det du har sålt levereras, kanske tidrapporteras – och framför allt faktureras. Ju fler manuella överlämningar du har mellan olika system, desto större blir risken för både mer administration och missar.

Det smartaste är därför att tänka på hela kundresan som ett sammanhängande flöde. Tänk…

Kontakt → offert → affär → leverans → faktura → betalning.

Här är det en stor fördel om säljstödet hänger ihop med företagets ekonomisystem. När en vunnen affär kan följa med vidare genom systemet slipper du mata in samma kund och information flera gånger.

Steg 6. Bygg en lösning som fungerar även när ni blir fler

Det är inte så svårt att hålla koll på fem kunder. Men vad händer när det blir 20, 50 eller 100?

Vi lovar – det är nu problemen med ett hemmabyggt system börjar märkas. Olika personer har information om samma kund, någon glömmer att följa upp och ingen har riktigt hela bilden.

Ställ de här frågorna till dig själv:

Vet jag exakt vilka potentiella affärer vi har just nu?
Vet jag vem som ska följas upp – och när?
Kan någon annan ta över en kund utan att fråga mig om allt?
Kan jag se ungefär hur mycket vår säljpipe är värd?
Hänger kund, försäljning och fakturering ihop?

Svarar du nej på flera av frågorna är det förmodligen dags att bygga ett bättre system – innan du lägger ännu mer kraft på att fylla på med nya leads.

Så kan du samla kundresan hos Spiris

Det finns förstås många sätt att bygga upp en fungerande säljprocess. Ett alternativ är Spiris ekonomiplattform (testa gratis här), där du kan börja med det du behöver idag och bygga på när företaget växer.

För det mindre företaget kan kundregistret i Bokföring & Fakturering vara tillräckligt för att samla kunduppgifter och få ordning på faktureringen.

Har du en större kundbas och behöver hålla koll på fler affärer kan du bygga vidare med Spiris Tid & Projektplanering med CRM (prova gratis här). Där kan du bland annat arbeta med en visuell säljtavla, samla aktiviteter och kundinformation och hålla koll på affärsmöjligheter genom olika delar av säljprocessen.

När affären sedan är vunnen finns dessutom ekonomin i samma ekonomiplattform. Nice! Idén är enkel: informationen ska följa kunden istället för att du ska flytta den mellan olika lappar, Excelark och system.

För målet är trots allt inte att administrera fler kunder. Det är att göra fler av dem till affärer.

Om Spiris
Att driva företag med Spiris är enkelt. Spiris är den flexibla ekonomiplattformen. Allt finns samlat och automatiserat med smarta funktioner – från bokföring till fakturering och lön. Det ger dig tid till att fokusera på rätt saker. Det vill säga att starta, driva och utveckla din företagsdröm utan krånglig administration. Läs mer på Spiris.se.

Ekonomiskolan

Hur fungerar bokföring och vilka regler måste mitt företag följa?

Bokföring är något alla företag måste göra. Men vad betyder det egentligen – och hur ser reglerna ut? Vi går igenom allt du behöver veta.

Gustaf Oscarson 3 juni, 2026 • Uppdaterades 1 september, 2026 • 3 minuters läsning

Enkelt förklarat handlar bokföring om att registrera alla ekonomiska händelser i företaget. Varje gång pengar kommer in eller går ut ska det dokumenteras. Det kan vara en kundfaktura, ett inköp, en lön eller en betalning till Skatteverket.

Syftet är att skapa ordning i företagets ekonomi. Bokföringen visar hur företaget går, hur mycket pengar som finns och vilka skatter som ska betalas.

Det låter lätt, men kan vara lite krångligt innan du lärt dig. Därför håller vi dig i handen och gå igenom grunderna (och vad du måste göra).

Tips från Spiris: Bokför gratis – i 6 månader! För dig som startat företag de senaste 12 månaderna.

Vad måste bokföras?

Alla affärshändelser i företaget ska bokföras. En affärshändelse är något som påverkar företagets ekonomi. Det kan till exempel vara försäljning till kunder, inköp av varor eller tjänster, löner och arbetsgivaravgifter, betalning av skatt eller moms, bankavgifter och räntor

Varje affärshändelse måste kunna styrkas med ett underlag, till exempel en faktura, ett kvitto eller ett kontoutdrag.

Hur går bokföring till i praktiken?

Bokföring sker normalt i tre steg.

1. En affärshändelse uppstår

Företaget säljer något eller gör ett inköp.

Exempel:
Ett företag säljer en tjänst för 10 000 kronor plus moms.

2. Händelsen registreras i bokföringen

Affären registreras i bokföringssystemet (sorry, man får inte bokföra i excel) och kopplas till rätt konton. I bokföringen registreras till exempel:

intäkten
momsen
kundfordran eller betalning

3. Underlaget sparas

Alla bokförda händelser måste ha ett underlag, till exempel en faktura eller ett kvitto. Enligt bokföringsreglerna ska underlagen normalt sparas i minst sju år. Den glada nyheten är att du numera kan spara allt digitalt. Puuh!

Tips från Spiris: Vill du ha hjälp med din bokföringen? Hitta din redovisningsbyrå här.

Löpande bokföring – företagets ekonomiska dagbok

Bokföring görs löpande under året. Det innebär att varje affärshändelse registreras när den sker. Du kan se bokföringen som företagets ekonomiska dagbok som visar vad som hänt i företaget dag för dag.

Den löpande bokföringen ligger sedan till grund för momsredovisning, skatter, bokslut och årsredovisning.

Vad är debet och kredit?

Bokföring bygger på något som kallas dubbel bokföring. Det betyder att varje affärshändelse registreras på minst två konton.

De två sidorna kallas debet och kredit.

Det kan låta krångligt i början, men ditt bokföringsprogram gör det mesta automatiskt. Det viktiga för dig som företagare är oftast att förstå vad som ska bokföras, inte exakt hur kontona fungerar.

Bokföringsprogram gör jobbet enklare

Alla företag använder någon form av bokföringsprogram. Programmen hjälper till att:

registrera affärshändelser
hantera fakturor
räkna ut moms
skapa rapporter

Många program kan också kopplas direkt till företagets bankkonto, vilket gör bokföringen betydligt enklare.

Tips från Spiris: Sköt det mesta av din löpande bokföring automatiskt. Prova gratis här!

Resultatrapport och balansrapport

När affärshändelser bokförs kan företaget ta fram ekonomiska rapporter. De två viktigaste är:

Resultatrapport Visar företagets intäkter och kostnader under en period – alltså om företaget går med vinst eller förlust.
Balansrapport Visar företagets tillgångar, skulder och eget kapital vid en viss tidpunkt.

Tillsammans ger rapporterna en bild av företagets ekonomi.

Måste företag bokföra själva?

Nej. Många företagare väljer att ta hjälp av en redovisningskonsult eller redovisningsbyrå. Men även om någon annan sköter bokföringen är det viktigt att du som företagare förstår grunderna. Bokföringen är trots allt ett av de viktigaste verktygen för att förstå hur företaget går.

Vårt tips: gå en bokföringskurs och börja själv med ett bra bokföringsprogram. När företaget växer kan du lägga ut jobbet, men det är smart att lära sig själv först.

Tips från Spiris: Ladda ned kostnadsfri fakturamall, affärsplansmall, kvittomall och mall för reseräkning här

Tips! Här hittar du alla delar i Ekonomiskolan – som lär dig allt om bokföring, skatter och företagsekonomi. Bokmärk och kom tillbaka!