Har du koll på momsen vid handel med tjänst i utlandet?

28 mars, 2017 • 2 minuters läsning

När ska man ta ut moms för tjänst? Och vad gäller om du jobbar mot en kund i utlandet? Vi reder ut momsreglerna för handel med tjänst.

Allt som inte räknas som en vara enligt momslagen räknas som tjänster. Varor är materiella ting, alltså saker man kan ta på – plus el, värme, kyla och gas.

Som tjänster räknas inte bara det man i dagligt tal kallar tjänster utan även transaktioner som rör exempelvis immateriella rättigheter och elektroniska tjänster.

När säljaren av en tjänst är momsregistrerad i Sverige och köparen också är svensk blir det normalt inga frågetecken kring momshanteringen. I nästan alla lägen är det då svensk moms som ska tas ut och som ska redovisas av säljaren.

Tjänsten har ju då oftast nyttjats i Sverige och syftet med momsreglerna är i huvudsak att momsen ska redovisas i det land tjänsten nyttjas. Vissa undantag kan dock gälla även vid försäljning mellan svenska säljare och köpare, se mer om det nedan.

Det normala är att säljaren ska redovisa momsen när en svensk säljer till en svensk. Även när det gäller detta finns det dock vissa undantag, till exempel när byggtjänster säljs till byggföretag.

Vid internationella affärer kan det ibland vara mycket svårt att avgöra följande:

Vilket land tjänsten ska momsredovisas och
Vem som ska redovisa momsen – säljaren eller köparen.

När det handlar om internationell handel är det därför viktigt att avgöra om köparen är en beskattningsbar person eller inte och vilken typ av tjänst det handlar om. Svaren på frågorna avgör var tjänsten ska momsas och vem som är momsskyldig.

Huvudregler och undantagsregler

Huvudregeln vid försäljning av tjänster till en beskattningsbar person (ett företag) i ett annat land är att säljaren inte ska lägga på svensk moms.

Väldigt smidigt för köparen framför allt eftersom hen då slipper att begära återbetalning av moms från en utländsk skattemyndighet. Vid försäljning till en köpare i ett land utanför EU bör man dock kontrollera om det kan krävas momsregistrering i det landet.

Huvudregeln vid försäljning av tjänster till en konsument i ett annat land (en icke beskattningsbar person, alltså oftast en privatperson) är att säljaren ska lägga på moms och redovisa den i sitt land. Tvärtemot huvudregeln för tjänster till beskattningsbara personer alltså.

Men det finns också ett antal undantagsregler, dels några generella som gäller både vid försäljning till beskattningsbara personer och konsumenter, dels några som bara gäller vid försäljning till konsumenter:

Fastighetsanknutna tjänster
Persontransporter
Kulturella och liknande tjänster
Restaurang- och cateringtjänster
Korttidsuthyrning av transportmedel

Till skillnad från huvudreglerna gäller särskilda regler för respektive tjänstetyp när det gäller att avgöra i vilket land tjänsten anses omsatt och vem som ska redovisa momsen i det landet.

Tjänsten ska enligt dessa undantagsregler momsas i det land fastigheten finns, i det land evenemanget äger rum, i det land restaurangtjänsten utförs etcetera.

Vid handel med elektroniska tjänster gäller andra regler. Läs mer här!

ANNONS

Innehåll från ALMI

Partner

Ladda ned gratis budgetmall och affärsplansmall för 2025

Behöver du mallar för affärsplan, budget och Lean Canvas? Här kan du ladda ned samtliga helt kostnadsfritt.

Almi 13 december, 2023 • 4 minuters läsning

När du vill satsa och utveckla ditt företag behövs ofta bra rådgivare och kapital. Almi erbjuder små- och medelstora företag (ditt?) just detta – både rådgivning och finansiering. Dessutom har man kostnadsfria mallar för budget, affärsplan och Lean Canvas.

Lite längre ned får du tillgång till mallarna, men innan vi börjar, se om just ditt företag passar för Almis finansiering här.

Okej, låt oss gå igenom mallarna för affärsplan, budget och Lean Canvas, och hur du enkelt använder dem.

Ladda hem gratis budgetmall

Genom att göra en budget kan du planera verksamheten bättre. Det är väldigt viktigt att ha en plan för företagets ekonomiska framtid, och med en budget får du en överblick över företagets ekonomi. Det skapar en tydlighet och du får en röd tråd att arbeta efter.

Tips! Se videon om hur du enkelt gör en budget till ditt företag.

En budget är inte en spegelbild av verkligheten utan en ekonomisk plan, som du sedan ska jämföra med verkligt utfall. Det betyder att du troligtvis kommer att behöva justera din budget, om företaget till exempel är på väg åt fel håll eller överträffar dina förväntningar. Fastna därför inte i detaljerna utan försök se de stora linjerna.

En genomtänkt och realistisk budget visar på risker och möjligheter i företaget. Den fungerar också som ett stöd för att uppnå målen i företaget. Här kan du läsa om de tre viktigaste sakerna att ha koll på i företagets balansräkning.

Här kan du ladda hem Almis kostnadsfria budgetmall.

Ladda hem gratis mall för affärsplan

Affärsplanen är företagets karta för framtiden och underlättar när du ska träffa banken, andra finansiärer som Almi eller vid möte med en rådgivare. Affärsplanen utmanar dig att tänka igenom företaget och ditt företagande.

Vad är viktigt för ditt företag
Vad vill du uppnå med ditt företag
Hur vill du att företaget ska drivas

I Almis mall till Affärsplan har vi valt att dela upp den i 15 viktiga frågor (inklusive frågor om hållbarhet). Frågorna ger många gånger nya insikter som i sin tur kan leda till att du behöver tänka i nya banor. När du laddar ner mallen får du ytterligare vägledning kring frågorna.

Här kan du ladda ned Almis kostnadsfria mall för affärsplan.

Ladda ned gratis mall för Lean Canvas

Mallen Lean Canvas bygger på den populära Lean Startup-metodiken som går ut på att snabbt få igång och testa en affärsidé för att se om den håller, är lönsam och genomförbar. Kort sagt, om din affärsidé och affärsmodell håller för vidare utveckling.

Lean Canvas är i princip en ögonblicksbild av en hel affärsplan på en enda sida. Genom elva viktiga byggstenar och nyckelantaganden kan du få en överblick av din affärsidé och vilka möjligheter som finns.

När du börjar med den här enklare affärsplanen, slipper du investera en massa tid i en reguljär och omfattande plan som kanske visar sig vara fel väg i slutändan. Du får en möjlighet att redan på idéstadiet rätta till “feltänk” och omvägar till målet.

Ladda ned gratis mall för Lean Canvas här.

Hur kan Almi hjälpa mitt företag?

Almi skiljer sig från banken eftersom de är beredda att ta större risk, och i många fall är din personliga borgen mindre än vid ett traditionellt banklån. Däremot kan räntan vara något högre för att kompensera för den förhöjda risken.

Vilken typ av satsningar finansierar Almi?

Hos Almi börjar resan alltid med samtal hos en erfaren rådgivare, som kan hjälpa dig att se över vilken typ av finansiering som passar ditt företags behov. Genom att prata med våra rådgivare är du som företagare också bättre 'påklädd' för att gå till banken.

Här är några exempel på finansieringsmöjligheter hos Almi:

Lån
Almi har olika lån som kan stötta din satsning. Vilket som är bäst för dig kommer du och din rådgivare överens om. Det finns exempelvis företagslån, tillväxtlån, innovationslån, mikrolån och grönt lån. Läs om olika typer av Almi-lån här.
Riskkapital via Almi Invest
Riskkapital innebär att du utöver nytt ägarkapital även kan få kunskap och ett värdefullt nätverk. Almi Invest är en aktiv investerare som engagerar sig i bolaget i både med- och motgång. Läs mer om Almi Invest här.
Verifieringsmedel
Har du en ny, innovativ idé behöver du ofta undersöka, testa och verifiera olika hypoteser för att se om idén håller. Då kan Almis verifieringsmedel vara helt rätt. Läs mer om Almis verifieringsmedel här.

Här kan du få mer hjälp att utveckla ditt företag

Nu har du mallar för affärsplan och budget, och har lärt dig hur Almi kan hjälpa ditt företag. Avslutningsvis vill vi ge dig några tips på guider som kan hjälpa ditt företag att bli mer lönsamt. Vad sägs om det?

Rekommenderas 1:3 sätt att få bättre likviditet i ditt företag.

Rekommenderas 2: Så kapar du kostnaderna i ditt företag.

Rekommenderas 3:Så får du koll på företagets ekonomi och lönsamhet.

Lycka till!

Ekonomi & Skatt

10 krav du borde ställa på din redovisningsbyrå

Har du som företagsledare fullständig koll på företagets ekonomi? Om inte, läs den här guiden. Lär dig vilka tio krav du borde ställa på din redovisningsbyrå, och hur det förändrar både företagets överlevnadschanser och din nattsömn.

Gustaf Oscarson 19 maj, 2025 • 4 minuters läsning

1. Din redovisningsbyrå ska vara proaktiv

Det låter självklart, men hur ofta har de ringt upp dig och kommit med tips om hur du kan göra saker bättre?

De flesta redovisningsbyråer är reaktiva och gör bara vad de blir tillsagda. Ställ krav på att de kvartalsvis ska komma med förslag på hur du kan effektivisera eller automatisera din ekonomi, hur du kan förbättra dina nyckeltal (för du har väl några idag?) eller hur du kan maximera vinsten...