Till huvudinnehållet

» Starta Eget 2027 – från idé till startklart bolag på 45 min. Kolla in!

Ekonomi & Skatt

Så analyserar Pia sitt kassaflöde

I Driva Eget nr 1/2018 skriver vi om hur man gör en kassaflödesanalays. Så här kan det se ut när du ska få koll på ditt kassaflöde!Så här kan det se ut!

Driva-Eget-Redaktion
Redaktionen 7 februari, 2017 • Uppdaterades 21 mars, 2025 • 6 minuters läsning
Få koll på kassaflödet. Foto: Getty Images

Så här kan det se ut!

Trots ett positivt resultat och upptagande av nya lån har Södermalms Gräventreprenad AB det knapert i kassan i slutet av räkenskapsåret. Ägaren Pia upprättar en kassaflödesanalys för att se hur de likvida medlen har använts i verksamheten under året.

Som underlag för kassaflödesanalysen tar Pia fram företagets resultat- och balansräkning.

  • Resultaträkning
  • Balansräkning sid 1
  • Balansräkning sid 2

Kassaflödet från den löpande verksamheten

Hon börjar med att räkna kassaflödet från den löpande verksamheten. Hon utgår från företagets rörelseresultat som är –46 363 kr.

LÄS OCKSÅ: Allt du behöver veta om bokföring

Kapitalförsäkring med pensionsutfästelse till ägaren har betalats in med 14 568 kr (redovisas under investeringsverksamheten). Pensionskostnad har redovisats i resultaträkningen men ingen faktisk utbetalning har skett under räkenskapsåret. Avsättning medför att en justering måste göras med 14 568 kronor eftersom avsättningen inte innebär någon utbetalning.

Pia justerar även för årets avskrivningar på anläggningstillgångarna. Avskrivningarna uppgår till 259 678.

Företaget har under året sålt en maskin för 25 000 kr. Maskinens anskaffningsvärde var 40 000 kronor och de ackumulerad avskrivning fram till försäljningen uppgår till 12 274. Det blir en realisationsförlust på 2 726 kronor (40 000 – 12 274 – 25000). Förlusten har redovisats i posten Övriga rörelsekostnader. Förlusten innebär ingen utbetalning och Pia justerar därför för förlusten.

Av resultaträkningen framgår att företaget har erhållit ränta på 19 kr (fått betalt), utdelning på 150 kr (utbetald) samt erlagt ränta med 28 025 kr (betald under räkenskapsåret). Det finns ingen upplupen ränta eller utdelning att ta hänsyn till.

En justering ska även göras för betald inkomstskatt. För att få fram alla uppgifter tar Pia fram en balansrapport där hon kan se företagets skattefordran.

  • Redovisad inkomstskatt (framgår av RR): 32 700
  • Ökad skattefordran (IB 2 104 till UB 7 043): 4 939
  • Betald inkomstskatt: 37 639
  • Kassaflödet från den löpande verksamheten före förändringar av rörelsekapitalet uppgår till 165 114 kr.

Förändring kortfristiga fordringar

Företagets skattefordran (se ovan) ska inte räknas med i de kortfristiga fordringarna (ingår i posten övriga fordringar).

  • IB Kortfristiga fordringar: 271 028 + 24 401 – 2 104 = 293 325
  • UB Kortfristiga fordringar: 173 556 + 26 428 – 7 043 = 192 941
  • Förändring minskning: 100 384

Förändring kortfristiga skulder

I posten Övriga skulder ingår en outtagen vinstutdelning på 50 000 kr. Vinstutdelningen har inte betalats ut och tas därför inte med i analysen.

Leverantörsskulder: IB 7364, UB 7728

Övriga skulder: IB 20 814, UB 25 339

*Uppl. kostn. och förutsett intäkter: IB 58 700, UB 5000

Summa: IB 86 878, UB 38 067

Förändring: Skulderna har minskat med 48 811

* Det finns ingen upplupen ränta eller utdelning att ta hänsyn tilli posten Upplupna kostnader och förutbetalda intäkter.

  • Kassaflödet från den löpande verksamheten blir 216 687 kr.
  • Kassaflödet från investeringsverksamheten

Under investeringsverksamheten redovisas in- och utbetalningar som avser köp och försäljningar av anläggningstillgångar.

Företaget har under året investerat i två maskiner vilket innebär följande utbetalningar:

  • Maskin 1: 410 000 kr
  • Maskin 2: 62 600 kr
  • Summa: 472 600 kr

Företaget sålde även en maskin under året för 25 000 kr (­inbetalning).

Företaget har även betalat in till en kapitalförsäkring med 14 568 kr (utbetalning).

  • Kassaflödet från investeringsverksamheten blir därmed –462 168 kr.
  • Kassaflödet från finansieringsverksamheten

I samband med inköp av maskinerna tog företaget ett nytt banklån på 512 500 kr (inbetalning).

Utifrån balansräkningen kan vi se att den långfristiga delen av skulderna till kreditinstitut har öka med 164 031 kr och den kortfristiga delen med 81 996, dvs med totalt 246 027 kr. Företaget hade under året tagit upp ett nytt lån på 512 500 kr. Det innebär att företaget har amorterat totalt 266 473 kr (512 500 – 246 027).

Den utnyttjade kontokrediten har minskat från 24 287 kr till 23 891 kr vilket innebär en förändring på 396 kronor.

Företaget har lämnat en utdelning på 50 000 kr som inte har betalats ut (skuldförd). Utdelningen tas därför inte med i kassa­flödesanalysen.

Kassaflödet från finansieringsverksamheten blir därmed 245 631 kr.

Årets kassaflöde

  • Årets kassaflöde blir därmed 150 kr.
  • IB likvida medel: 3 846 kr
  • UB likvida medel: 3 996 kr
  • Förändring: 150 kr

Av kassaflödesanalysen kan Pia se att kassaflödet från den löpande verksamheten var bra. Det som har förbrukat mycket likvida medel under året är investeringarna i nya maskiner samt amorteringarna på företagets lån.

Vanliga frågor om kassaflödesanalys (FAQ tillagd i efterhand av redaktionen)

Vad är en kassaflödesanalys och varför behöver mitt företag en sådan?

En kassaflödesanalys är ett verktyg som visar hur ditt företags likvida medel förändras under en period. Den hjälper dig att förstå var pengarna kommer ifrån och vart de tar vägen, även om företaget visar vinst. Som i exemplet med Södermalms Gräventreprenad AB kan ett företag ha positivt resultat men ändå ha det knapert i kassan - kassaflödesanalysen hjälper dig förstå varför.

Hur beräknar man kassaflödet från den löpande verksamheten?

För att beräkna kassaflödet från den löpande verksamheten börjar du med rörelseresultatet och justerar för poster som inte påverkar kassaflödet, som avskrivningar och avsättningar. Du behöver också justera för betald inkomstskatt och förändringar i rörelsekapitalet (kortfristiga fordringar och skulder). I exemplet ovan blev kassaflödet från den löpande verksamheten 216 687 kr efter alla justeringar.

Hur hanterar man betald inkomstskatt i kassaflödesanalysen?

Betald inkomstskatt i kassaflödesanalysen beräknas genom att ta redovisad inkomstskatt från resultaträkningen och justera för förändringar i skattefordringar eller skatteskulder. I vårt exempel var redovisad skatt 32 700 kr, men den faktiskt betalda skatten blev 37 639 kr efter justering för ökad skattefordran.

Vad ingår i kassaflödet från investeringsverksamheten?

Investeringsverksamheten omfattar alla in- och utbetalningar kopplade till företagets anläggningstillgångar. Det kan vara köp av nya maskiner, försäljning av utrustning eller investeringar i kapitalförsäkringar. I exemplet ovan investerade företaget i två maskiner för totalt 472 600 kr och sålde en maskin för 25 000 kr.

Hur beräknar man kassaflödet från finansieringsverksamheten?

Kassaflödet från finansieringsverksamheten inkluderar förändringar i låneskulder, amorteringar, nya lån och utdelningar som faktiskt betalats ut. I exemplet tog företaget ett nytt lån på 512 500 kr men amorterade också 266 473 kr, vilket gav ett nettokassaflöde från finansieringsverksamheten på 245 631 kr.

Hur tolkar man resultatet av en kassaflödesanalys?

När du tolkar en kassaflödesanalys ska du titta på hur de olika delarna bidrar till det totala kassaflödet. Ett positivt kassaflöde från den löpande verksamheten är viktigt för långsiktig överlevnad. I exemplet ser vi att företaget hade ett bra kassaflöde från den löpande verksamheten, men att stora investeringar och amorteringar påverkade den totala likviditeten.



ANNONS

Innehåll från Bokio

Partner

Från passion till egen butik – så driver Evelina Imse Studios med Bokio

När Evelina Hedberg startade Imse Studios var inte planen att bli företagare på heltid. Men snart skulle passionsprojektet bli en heltidssysselsättning – och med hjälp av Bokio kan hon fokusera på det kreativa istället för ekonomin.

Bokio 30 september, 2026 • 4 minuters läsning
Evelina på Imse Studios använder Bokio
Bokio

Innan vi berättar Evelinas härliga historia, spana in hur Bokio kan hjälpa även ditt företag att automatisera ekonomi och bokföring. Du kan läsa mer och testa helt kostnadsfritt här.

Tillbaka till storyn. Evelina drog igång Imse Studios medan hon fortfarande pluggade till civilingenjör i medieteknik. Sedan kom pandemin. Examen firades men jobben uteblev. Då fanns företaget redan där.

– Då kände jag: nej men då tuffar jag väl på. På så sätt var det väldigt tryggt att jag redan var igång och hade företaget, säger Evelina Hedberg.

Sedan dess har Imse Studios vuxit från ett passionsprojekt till en verksamhet med keramik, konst, kurser och återkommande kunder. 2022 tog Evelina dessutom steget från att jobba hemifrån till en egen studio på Frejgatan i Stockholm.

Tips! Om du startar ett konto hos Bokio får du kostnadsfri rådgivning från en redovisningskonsult. Läs mer här.

Det låter kanske som en ganska genomtänkt plan. Men Evelina beskriver snarare företagandet som motsatsen.

– Jag var nog mer perfektionist innan och försökte tänka ut lösningen på alla problem. Det funkar absolut inte inom företagande. Företagande handlar ju bara om att göra, testa sig fram.

Och när det är dags att ta nästa steg har hon en ganska enkel tumregel:

– Känns det asläskigt och pirrigt, då är det antagligen rätt. Då är det bara att köra.

Företagandet får alltså gärna innehålla lite improvisation. Men det finns en sak Evelina helst inte vill improvisera med.

Ekonomin.

Bokio har hängt med från början

Bokio har funnits med sedan Imse Studios startade. När Evelina behövde börja bokföra jämförde hon olika alternativ och landade till slut i Bokio. I dag använder hon bland annat bokföring, fakturering, lön och Bokio Företagskonto (som erbjuder återbäring och cashback).

– Det känns inte som något jättesvårt system som man bara kan använda om man är redovisningskonsult, utan det är faktiskt byggt för oss användare.

Och Bokio Företagskonto har gjort stor skillnad i vardagen. Tidigare hade Evelina banken separat. För att vara säker på att allt stämde behövde hon själv gå igenom bankhändelser och checka av att allt var bokfört.

– Det var skitmeckigt att se till att allting är bokfört. Jag behövde skriva ut listor och checka av att varje händelse var bokförd. Det behöver jag verkligen inte nu.

I dag kan hon istället se vad som redan är klart och vad som återstår.

– Det är väldigt överskådligt. Man ser tydligt vad som är bokfört och vad som är kvar att göra.

Det är kanske inte den mest dramatiska delen av företagandet. Men för Evelina är det just poängen. När mycket annat handlar om att testa, sälja, skapa och lösa problem längs vägen är det skönt att ekonomin är tydlig.

Återbäring på företagskontot och cashback på alla kortköpMed just Bokio får du ett företagskonto med allt du behöver till ett fast pris varje månad. Och i vissa fall kan du till och med få tillbaka mer pengar än vad tjänsten kostar varje månad. Bokio erbjuder nämligen återbäring på allt insatt kapital (som bankens ränta, fast bättre) och 1 procent cashback på alla kortköp. Ett erbjudande ingen annan bokföringstjänst kan matcha. Läs mer här.

Bokföring som är enkel och smidig

Imse Studios innebär både många inköp och många försäljningar. Ändå försöker Evelina undvika att göra administrationen till ett stort projekt.

– Det kan nästan bli lättare att jag bakar in det i vardagen snarare än att jag sätter mig en hel dag.

Det kan vara att ladda upp ett underlag när det dyker upp, bokföra flera liknande Swish-transaktioner samtidigt eller skicka iväg en faktura när hon kommer på att det behövs.

– Faktureringen funkar supersmidigt. Jag kan skicka en faktura från soffan på kvällen om jag behöver.

Psst! Se här hur du kan samla all ekonomi och admin smidigt och prisvärt i Bokio

När Imse Studios blev aktiebolag funderade Evelina på om hon skulle lämna över hela bokföringen till en redovisningskonsult. Istället valde hon att fortsätta sköta den löpande bokföringen själv och ta hjälp när hon behöver det.

– Det är inte en särskilt stor belastning att bokföra, just för att det funkar så smidigt med Bokio.

Det passar ganska bra ihop med hennes syn på företagandet i stort. Allt behöver inte vara löst från början. Det viktiga är att komma vidare.

– Testa istället för att tänka om man ska testa. För då kommer det aldrig bli av.

Tips! Spana in hur Bokio kan hjälpa ditt företag att automatisera ekonomi och admin. Du kan läsa mer och testa helt kostnadsfritt här.

Om Bokio
Bokio är ett svenskt, molnbaserat bokföringsprogram som gör livet enklare för småföretagare, entreprenörer och redovisningskonsulter. Med smart automation hjälper vi dig att sköta bokföring, fakturor, lön och företagskonto i ett och samma system så att du kan lägga mer tid på det du egentligen brinner för.


Dela artikeln

Ekonomiskolan

Hur fungerar bokföring och vilka regler måste mitt företag följa?

Bokföring är något alla företag måste göra. Men vad betyder det egentligen – och hur ser reglerna ut? Vi går igenom allt du behöver veta.

Gustaf Oscarson
Gustaf Oscarson 3 juni, 2026 • Uppdaterades 1 september, 2026 • 3 minuters läsning
Hur fungerar bokfo¨ring
Montage/Canva

Enkelt förklarat handlar bokföring om att registrera alla ekonomiska händelser i företaget. Varje gång pengar kommer in eller går ut ska det dokumenteras. Det kan vara en kundfaktura, ett inköp, en lön eller en betalning till Skatteverket.

Syftet är att skapa ordning i företagets ekonomi. Bokföringen visar hur företaget går, hur mycket pengar som finns och vilka skatter som ska betalas.

Det låter lätt, men kan vara lite krångligt innan du lärt dig. Därför håller vi dig i handen och gå igenom grunderna (och vad du måste göra).

Tips från Spiris: Bokför gratis – i 6 månader! För dig som startat företag de senaste 12 månaderna.

Vad måste bokföras?

Alla affärshändelser i företaget ska bokföras. En affärshändelse är något som påverkar företagets ekonomi. Det kan till exempel vara försäljning till kunder, inköp av varor eller tjänster, löner och arbetsgivaravgifter, betalning av skatt eller moms, bankavgifter och räntor

Varje affärshändelse måste kunna styrkas med ett underlag, till exempel en faktura, ett kvitto eller ett kontoutdrag.

Hur går bokföring till i praktiken?

Bokföring sker normalt i tre steg.

1. En affärshändelse uppstår

Företaget säljer något eller gör ett inköp.

Exempel:
Ett företag säljer en tjänst för 10 000 kronor plus moms.

2. Händelsen registreras i bokföringen

Affären registreras i bokföringssystemet (sorry, man får inte bokföra i excel) och kopplas till rätt konton. I bokföringen registreras till exempel:

  • intäkten
  • momsen
  • kundfordran eller betalning

3. Underlaget sparas

Alla bokförda händelser måste ha ett underlag, till exempel en faktura eller ett kvitto. Enligt bokföringsreglerna ska underlagen normalt sparas i minst sju år. Den glada nyheten är att du numera kan spara allt digitalt. Puuh!

Tips från Spiris: Vill du ha hjälp med din bokföringen? Hitta din redovisningsbyrå här.

Löpande bokföring – företagets ekonomiska dagbok

Bokföring görs löpande under året. Det innebär att varje affärshändelse registreras när den sker. Du kan se bokföringen som företagets ekonomiska dagbok som visar vad som hänt i företaget dag för dag.

Den löpande bokföringen ligger sedan till grund för momsredovisning, skatter, bokslut och  årsredovisning.

Vad är debet och kredit?

Bokföring bygger på något som kallas dubbel bokföring. Det betyder att varje affärshändelse registreras på minst två konton.

De två sidorna kallas debet och kredit.

Det kan låta krångligt i början, men ditt bokföringsprogram gör det mesta automatiskt. Det viktiga för dig som företagare är oftast att förstå vad som ska bokföras, inte exakt hur kontona fungerar.

Bokföringsprogram gör jobbet enklare

Alla företag använder någon form av bokföringsprogram. Programmen hjälper till att:

  • registrera affärshändelser
  • hantera fakturor
  • räkna ut moms
  • skapa rapporter

Många program kan också kopplas direkt till företagets bankkonto, vilket gör bokföringen betydligt enklare.

Tips från Spiris: Sköt det mesta av din löpande bokföring automatiskt. Prova gratis här!

Resultatrapport och balansrapport

När affärshändelser bokförs kan företaget ta fram ekonomiska rapporter. De två viktigaste är:

  • Resultatrapport Visar företagets intäkter och kostnader under en period – alltså om företaget går med vinst eller förlust.
  • Balansrapport Visar företagets tillgångar, skulder och eget kapital vid en viss tidpunkt.

Tillsammans ger rapporterna en bild av företagets ekonomi.

Måste företag bokföra själva?

Nej. Många företagare väljer att ta hjälp av en redovisningskonsult eller redovisningsbyrå. Men även om någon annan sköter bokföringen är det viktigt att du som företagare förstår grunderna. Bokföringen är trots allt ett av de viktigaste verktygen för att förstå hur företaget går.

Vårt tips: gå en bokföringskurs och börja själv med ett bra bokföringsprogram. När företaget växer kan du lägga ut jobbet, men det är smart att lära sig själv först.

Tips från Spiris: Ladda ned kostnadsfri fakturamall, affärsplansmall, kvittomall och mall för reseräkning här

Tips! Här hittar du alla delar i Ekonomiskolan – som lär dig allt om bokföring, skatter och företagsekonomi. Bokmärk och kom tillbaka!



Cookies

Den här webbplatsen använder cookiesför statistik och användarupplevelse.

Driva eget använder cookies för att förbättra din användarupplevelse, för att ge underlag till förbättring och vidareutveckling av hemsidan samt för att kunna rikta mer relevanta erbjudanden till dig.

Läs gärna vår personuppgiftspolicy. Om du samtycker till vår användning, välj Tillåt alla. Om du vill ändra ditt val i efterhand hittar du den möjligheten i botten på sidan.