AB, HB eller enskild firma – så planerar du för vinsten

Det har varit mycket snack om utdelningsregler för aktiebolag den senaste tiden men för dig som driver handelsbolag eller enskild firma finns andra möjligheter att hantera vinsten.

Redaktionen 12 juni, 2017 • Uppdaterades 28 mars, 2025 • 8 minuters läsning

Som ägare till ett aktiebolag gäller väldigt generösa och gynnsamma skatteregler för utdelning. Är du eller någon närstående verksam i ditt bolag får du varje år tillgodoräkna dig ett stort utdelningsutrymme.

Utdelningsutrymmet kan sparas och räknas upp med en ränta, så efter ett antal år kan det bli rejäla belopp. När bolaget beslutar om utdelning beskattas du som ägare med bara 20% kapitalskatt (2/3 x 30 %).

Läs också: Hur mycket krångel står du ut med

Har du lönesummor i aktiebolaget får du tillgodoräkna dig högre utdelningsutrymmen tack vare regeln om lönebaserad utdelning.

Utdelning är intressant att ta ut om du har sammanlagda förvärvsinkomster under året som ligger över brytpunkten för statlig inkomstskatt, se exempel på detta nedan. Detta är kanske inte alltid troligt om du har en nystartad verksamhet.

Därför är det normala rådet att driva verksamheten i handelsbolag eller enskild firma från början och sedan gå över till aktiebolag när verksamheten börjar bli riktigt lönsam.

Läs också: Vilka risker gäller för olika bolagsformer

Men ett råd är att du bör fundera över att driva både handelsbolag eller enskild firma och aktiebolag, detta för att du ska kunna samla på dig sparat utdelningsutrymme för gynnsam utdelningsbeskattning någon gång i framtiden.

Lön eller utdelning från aktiebolag?

Här är en ungefärlig sammanställning av hur mycket du som ägare till ett aktiebolag får kvar i fickan för privat konsumtion efter att en intäkt på 100 kr har beskattats och vid lönealternativet belagts med arbetsgivaravgifter.

Vid skatteberäkningen för lönealternativet har jag räknat med effekten av att arbetsgivaravgifterna är avdragsgilla i aktiebolaget samt att du får jobbskatteavdrag och vanligt grundavdrag.

Läs också: Så hanterar du underskottet

Vid utdelningsalternativet har jag räknat med att aktiebolaget betalat 22% bolagsskatt på 100-lappen och att det därmed finns 62,40 kr kvar att dela ut till aktieägaren (som då beskattas med 20 % kapitalskatt).

Jag har också förutsatt att kommunalskatten är 32 % (vilket är lite över genomsnittet i landet). Marginalskatteeffekten blir därmed som värst 32% vid inkomster under brytpunkten för statlig inkomstskatt (32 % blir det på inkomster strax under brytpunkten).

Men det intressanta är den genomsnittliga skatten som blir 26–27 % på inkomster under brytpunkten. Brytpunkten går vid ca 450 000 kr (ca 480 000 kr om du är +65 år).

På inkomster över brytpunkten är lönealternativet inte förmånligt utan då är det kapitalbeskattad utdelning som ger bästa skatteeffekt. Kapitalbeskattad utdelning beskattas nämligen med bara 20 % skatt.

På löneinkomster över brytpunkten blir ju marginalskatten 52 % (med 20 % statlig inkomstskatt). Och på riktigt höga inkomster, över brytpunkt 2, blir marginalskatten 57% (med 25% statlig inkomstskatt).

Kvar efter skatt på en intjänad 100-lapp i aktiebolaget (obs, vid löneuttag är beloppen ungefärliga och genomsnittliga):

Lön, utdelning eller näringsinkomst
Kvar efter skatt på intjänad 100-lapp
Skattenivå 32%
Löneuttag 53-58 kr
Kapitalbeskattad utdelning 62,40 kr
Tjänstebeskattad utdelning 53 kr

För +65-åringar skiljer sig utfallet vid löneuttag kraftigt beroende på lönenivå (utökat jobbskatteavdrag med 20 procentenheter nedsatt skatt upp till 100 000 kr i löneinkomst och 5 procentenheter nedsatt skatt mellan 100 000 och 300 000 kr i löneinkomst).

Dessutom påverkas utfallet av nivån på övriga inkomster, t ex uttagen ålderspension under året. Som bäst kan det bli ca 75 kr kvar för ägaren vid löneuttag (lön upp till 100 000 kr samtidigt som pensionen är låg) och något mindre kvar vid högre löneuttag och högre pension.

Räntefördelning eller vinst?

För handelsbolagsdelägare och enskilda näringsidkare finns regler om räntefördelning, dvs regler om fördelning av årets skattemässiga resultat i en del som anses höra till inkomstslaget kapital och i en del som hör till inkomstslaget näringsverksamhet.

Positiv räntefördelning – när det skattemässiga egna kapitalet (justerade anskaffningsutgiften i handelsbolag) är positivt – är frivillig medan negativ räntefördelning – när det skattemässiga egna kapitalet är negativt – är obligatorisk.

Läs också: Så får du koll på de socialavgifterna

Utnyttjar du positiv räntefördelning minskar inkomsten från näringsverksamheten och motsvarande belopp blir en kapitalinkomst med 30 % kapitalskatt.

Omvänt innebär negativ räntefördelning en ökad inkomst från näringsverksamheten medan motsvarande belopp ger en kapitalkostnad som ger en skattereduktion med 30 %.

I och med jobbskatteavdrag och lägre egenavgifter är det i dagsläget inte lämpligt att utnyttja reglerna om positiv räntefördelning på inkomster upp till brytpunkten.

Man kan nästan säga att vid inkomster upp till brytpunkten har positiv räntefördelning nästan blivit negativ, dvs ett straff, medan negativ räntefördelning nästan blivit positiv, dvs en belöning.

Så var ju inte systemet tänkt när det infördes i mitten av 1990-talet men till följd av sänkta egenavgifter och jobbskatteavdrag blir effekten sådan – skatteeffekten av räntefördelning är ju oförändrat 30 %.

Du bör däremot utnyttja möjligheten till positiv räntefördelning om din sammanlagda inkomst under beskattningsåret ligger över brytpunkten för statlig inkomstskatt (ca 450 000 kr för dig upp till 65 år och ca 480 000 kr för dig som är +65 år).

Med sammanlagd inkomst menas t ex löneuttag från aktiebolag plus överskott från handelsbolag eller enskild firma, dvs den taxerade inkomsten.

Här är en sammanställning av hur mycket du som delägare i ett handelsbolag eller ägare till en enskild firma får kvar i fickan för privat konsumtion efter att en intäkt på 100 kr har beskattats och i vinstalternativet belagts med egenavgifter.

Jag räknar med effekten av att egenavgifterna är avdragsgilla samt att du får jobbskatteavdrag och vanligt grundavdrag.

För dig i den skattemässiga medelåldern räknar jag med 28,97% egenavgifter (7 karensdagar) och nedsättning med 7,5 procentenheter av egenavgifterna på inkomster upp till 200 000 kr.

Av tabellen nedan framgår det att blir mer kvar på den delen av inkomsten och något mindre kvar på inkomster över 200 000 kr.

På inkomster över brytpunkten är vinstalternativet inte förmånligt utan då är det räntefördelning som ger bästa skatteeffekt. Positiv räntefördelning beskattas nämligen med 30% kapitalskatt medan vinster över brytpunkten träffas av en marginalskatt på 52 % (med 20% statlig inkomstskatt).

Och på riktigt höga inkomster, över brytpunkt 2, blir marginalskatten 57 % (med 25 % statlig inkomstskatt).

Kvar efter skatt (obs, ungefärliga belopp vid vinst-alternativet) på en intjänad 100-lapp från ett handelsbolag eller från en enskild firma:

Lön, utdelning eller näringsinkomst
Kvar efter skatt på intjänad 100-lapp
Skattenivå 32 %
Vinst (enskild firma) 60–68 kr
Positiv räntefördelning 70 kr

Som du ser av tabellen blir det ett ganska stort intervall vid alternativet vinst eftersom egenavgifterna sätts ned med 5 procentenheter på inkomster upp till 200 000 kr.

För +65-åringar skiljer sig utfallet vid löneuttag kraftigt beroende på vinstnivå (utökat jobbskatteavdrag med 20 procentenheter nedsatt skatt upp till 100 000 kr i vinst och 5 procentenheter nedsatt skatt mellan 100 000 och 300 000 kr i vinst).

Dessutom påverkas utfallet av nivån på övriga inkomster, t ex uttagen ålderspension under året. Som bäst kan det bli ca 75 kr kvar för ägaren (vinst upp till 100 000 kr samtidigt som pensionen är låg) och något mindre kvar vid högre vinst och högre pension.

Passiv näringsverksamhet och dödsfall

För dig med handelsbolag eller enskild firma är det särskilt ogynnsamt med passiv näringsverksamhet eftersom överskott då beläggs med särskilt löneskatt 24,26 %.

Denna socialavgiftsnivå är ju till och med högre än de normala egenavgifterna efter nedsättning med 7,5 procentenheter (28,97 – 7,5 = 21,47 %), trots att passiv näringsinkomst varken är sjukpenning- eller pensionsgrundande eller underlag för allmänna avdrag.

Alltså bör du, om du har möjlighet att påverka situationen, se till att ha aktiv näringsverksamhet istället.

Vid dödsfall blir beskattningen normalt likadan som om man levde under hela dödsfallsåret. Detta gäller t ex för ägare till aktiebolag. Men för handelsbolagsdelägare och enskilda näringsidkare räknas dödsfallsåret som passivt, oavsett när under året dödsfallet inträffade.

Det kan tyvärr innebära att den totala beskattningen blir ogynnsammare på grund av att särskild löneskatt med 24,26% läggs på istället för normala egenavgifter. Detta påverkar förstås särskilt om näringsidkaren är över 65 år.

Vanliga frågor (FAQ tillagd i efterhand av redaktionen)

Hur skiljer sig beskattningen mellan aktiebolag och enskild firma?

I ett aktiebolag beskattas vinsten först med 22% bolagsskatt, därefter kan ägaren ta ut pengarna antingen som lön eller utdelning. Vid löneuttag upp till ca 450 000 kr är den totala skatten omkring 32%. Utdelning beskattas med 20% kapitalskatt. I enskild firma beskattas vinsten direkt hos ägaren med ca 32% plus egenavgifter, vilket ger omkring 60-68 kr kvar av en hundralapp efter skatt.

När är det dags att byta från enskild firma till aktiebolag?

Det är lämpligt att överväga byte till aktiebolag när verksamheten börjar bli riktigt lönsam, särskilt om dina sammanlagda inkomster närmar sig brytpunkten för statlig inkomstskatt (ca 450 000 kr). Ett smart upplägg kan vara att driva både enskild firma och aktiebolag parallellt för att kunna samla på sig sparat utdelningsutrymme för framtida gynnsam utdelningsbeskattning.

Hur fungerar räntefördelning i enskild firma?

Räntefördelning låter dig beskatta en del av vinsten som kapitalinkomst istället för näringsverksamhet. Positiv räntefördelning är frivillig och ger 30% kapitalskatt, medan negativ räntefördelning är obligatorisk. Med dagens jobbskatteavdrag och lägre egenavgifter är positiv räntefördelning mest fördelaktig när din totala inkomst överstiger brytpunkten för statlig inkomstskatt.

Vilka särskilda skatteregler gäller för företagare över 65 år?

Företagare över 65 år har flera förmånliga skatteregler. De får ett utökat jobbskatteavdrag med 20 procentenheter lägre skatt på inkomster upp till 100 000 kr, och 5 procentenheter lägre skatt mellan 100 000 och 300 000 kr. Brytpunkten för statlig inkomstskatt ligger också högre, vid ca 480 000 kr. Som bäst kan de få behålla cirka 75 kr av en hundralapp vid låga pensionsinkomster.

När är det lämpligt att välja handelsbolag som företagsform?

Handelsbolag kan vara lämpligt när ni är flera som vill driva verksamhet tillsammans och vill ha mer flexibilitet än i ett aktiebolag. Dock är det viktigt att vara medveten om att handelsbolag innebär personligt ansvar för bolagets skulder. För optimal skatteplanering kan det vara fördelaktigt att kombinera handelsbolag med ett aktiebolag, särskilt om verksamheten växer och blir mer lönsam.

Hur påverkar jobbskatteavdraget beskattningen i olika företagsformer?

Jobbskatteavdraget gör det mer fördelaktigt att ta ut ersättning som lön eller vinst upp till brytpunkten för statlig inkomstskatt, jämfört med att använda räntefördelning eller utdelning. I enskild firma och handelsbolag påverkar jobbskatteavdraget den totala skatten på näringsverksamhet, medan det i aktiebolag påverkar beskattningen av löneuttag men inte utdelning.

ANNONS

Innehåll från ALMI

Partner

Ladda ned gratis budgetmall och affärsplansmall för 2026

Behöver du mallar för affärsplan, budget och Lean Canvas? Här kan du ladda ned samtliga helt kostnadsfritt.

Almi 13 december, 2023 • Uppdaterades 24 mars, 2026 • 4 minuters läsning

När du vill satsa och utveckla ditt företag behövs ofta bra rådgivare och kapital. Almi erbjuder små- och medelstora företag (ditt?) just detta – både rådgivning och finansiering. Dessutom har man kostnadsfria mallar för budget, affärsplan och Lean Canvas.

Lite längre ned får du tillgång till mallarna, men innan vi börjar, se om just ditt företag passar för Almis finansiering här.

Okej, låt oss gå igenom mallarna för affärsplan, budget och Lean Canvas, och hur du enkelt använder dem.

Ladda hem gratis budgetmall

Genom att göra en budget kan du planera verksamheten bättre. Det är väldigt viktigt att ha en plan för företagets ekonomiska framtid, och med en budget får du en överblick över företagets ekonomi. Det skapar en tydlighet och du får en röd tråd att arbeta efter.

Tips! Se videon om hur du enkelt gör en budget till ditt företag.

En budget är inte en spegelbild av verkligheten utan en ekonomisk plan, som du sedan ska jämföra med verkligt utfall. Det betyder att du troligtvis kommer att behöva justera din budget, om företaget till exempel är på väg åt fel håll eller överträffar dina förväntningar. Fastna därför inte i detaljerna utan försök se de stora linjerna.

En genomtänkt och realistisk budget visar på risker och möjligheter i företaget. Den fungerar också som ett stöd för att uppnå målen i företaget. Här kan du läsa om de tre viktigaste sakerna att ha koll på i företagets balansräkning.

Här kan du ladda hem Almis kostnadsfria budgetmall.

Ladda hem gratis mall för affärsplan

Affärsplanen är företagets karta för framtiden och underlättar när du ska träffa banken, andra finansiärer som Almi eller vid möte med en rådgivare. Affärsplanen utmanar dig att tänka igenom företaget och ditt företagande.

Vad är viktigt för ditt företag
Vad vill du uppnå med ditt företag
Hur vill du att företaget ska drivas

I Almis mall till Affärsplan har vi valt att dela upp den i 15 viktiga frågor (inklusive frågor om hållbarhet). Frågorna ger många gånger nya insikter som i sin tur kan leda till att du behöver tänka i nya banor. När du laddar ner mallen får du ytterligare vägledning kring frågorna.

Här kan du ladda ned Almis kostnadsfria mall för affärsplan.

Ladda ned gratis mall för Lean Canvas

Mallen Lean Canvas bygger på den populära Lean Startup-metodiken som går ut på att snabbt få igång och testa en affärsidé för att se om den håller, är lönsam och genomförbar. Kort sagt, om din affärsidé och affärsmodell håller för vidare utveckling.

Lean Canvas är i princip en ögonblicksbild av en hel affärsplan på en enda sida. Genom elva viktiga byggstenar och nyckelantaganden kan du få en överblick av din affärsidé och vilka möjligheter som finns.

När du börjar med den här enklare affärsplanen, slipper du investera en massa tid i en reguljär och omfattande plan som kanske visar sig vara fel väg i slutändan. Du får en möjlighet att redan på idéstadiet rätta till “feltänk” och omvägar till målet.

Ladda ned gratis mall för Lean Canvas här.

Hur kan Almi hjälpa mitt företag?

Almi skiljer sig från banken eftersom de är beredda att ta större risk, och i många fall är din personliga borgen mindre än vid ett traditionellt banklån. Däremot kan räntan vara något högre för att kompensera för den förhöjda risken.

Vilken typ av satsningar finansierar Almi?

Hos Almi börjar resan alltid med samtal hos en erfaren rådgivare, som kan hjälpa dig att se över vilken typ av finansiering som passar ditt företags behov. Genom att prata med våra rådgivare är du som företagare också bättre 'påklädd' för att gå till banken.

Här är några exempel på finansieringsmöjligheter hos Almi:

Lån
Almi har olika lån som kan stötta din satsning. Vilket som är bäst för dig kommer du och din rådgivare överens om. Det finns exempelvis företagslån, tillväxtlån, grönt lån, innovationslån och mikrolån. Läs om olika typer av Almi-lån här.
Riskkapital via Almi Invest
Riskkapital innebär att du utöver nytt ägarkapital även kan få kunskap och ett värdefullt nätverk. Almi Invest är en aktiv investerare som engagerar sig i bolaget i både med- och motgång. Läs mer om Almi Invest här.
Verifieringsmedel
Har du en ny, innovativ idé behöver du ofta undersöka, testa och verifiera olika hypoteser för att se om idén håller. Då kan Almis verifieringsmedel vara helt rätt. Läs mer om Almis verifieringsmedel här.

Här kan du få mer hjälp att utveckla ditt företag

Nu har du mallar för affärsplan och budget, och har lärt dig hur Almi kan hjälpa ditt företag. Avslutningsvis vill vi ge dig några tips på guider som kan hjälpa ditt företag att bli mer lönsamt. Vad sägs om det?

Rekommenderas 1:
3 sätt att få bättre likviditet i ditt företag.

Rekommenderas 2:
Så kapar du kostnaderna i ditt företag.

Rekommenderas 3:
Så får du koll på företagets ekonomi och lönsamhet.

Lycka till!

Starta Eget-skolan

Hur väljer jag rätt bank när jag startar eget företag?

När du startar företag behöver du en bank. Det låter självklart. Men bankvalet påverkar mer än du tror: hur smidigt du kan ta betalt, hur lätt bokföringen blir, hur snabbt du får hjälp – och ibland hur snabbt du ens kommer igång.

Gustaf Oscarson 16 mars, 2026 • Uppdaterades 25 mars, 2026 • 5 minuters läsning

Det handlar alltså inte bara om månadsavgiften. Alright, låt oss gå igenom hur du väljer rätt bank för ditt företag.

Tips från Nordea! Att vara företagare tar både tid och energi – därför är det viktigt att välja en bank som förstår dig och som företaget kan växa med. Här kan du läsa mer om Nordeas smarta banklösningar för dig som startar eget.

1. Första steget – ett företagskonto

Det första du behöver är ett företagskonto. I aktiebolag har du redan haft kontakt med banken för att sätta in aktiekapitalet (med bankintyg).
I en enskild firma är bankkontot ofta det första riktiga steget.

Det du vill veta är:

Hur lång handläggningstid har banken?
Kräver de fysiskt möte?
Hur ser deras rutiner för kundkännedom ut? (Alla banker måste göra en riskbedömning enligt penningtvättslagen. Det är därför de ställer många frågor i början.)
Vad behöver du ha förberett (affärsplan, budget, avtal)?

Varför är detta viktigt? Jo, hur smidigt det är att skaffa företagskonto, säger ganska mycket om hur smidig resten av resan med banken kommer att bli.

Vissa banker är snabba och digitala. Andra är mer traditionella. Välj inte automatiskt samma bank som du har privat, utan jämför ordentligt. Och framförallt, välj en bank där du känner förtroende.

2. Avgifter är viktiga – men helheten är viktigare

Många jämför bara månadsavgifter när de väljer bank. Det blir lätt för snävt. Skillnaden mellan de grundläggande tjänsterna hos banker är ofta några hundralappar i månaden.
Det är inte det som avgör om ditt företag lyckas. Det viktiga är hur tjänsterna fungerar i vardagen, och hur brett utbud banken har.

Om banken tar 1 200 kr extra per år men sparar dig 2 timmar i månaden, är det sannolikt en bättre affär ändå.

Säg till exempel att du valt en bank bara för att få låga avgifter. Vad händer då när du behöver lån eller checkkredit? Eller när du också behöver privat bolån via banken? Högst troligt kommer du att behöva byta bank.

Med andra ord – välj en bank som kan hjälpa dig med alla företagets (och dina privata) behov, och som lär känna hela din och företagets ekonomi.

Tips från Nordea: Hos oss på Nordea får du som småföretagare flexibla bank- och finansieringslösningar som hjälper dig växa. Läs om allt som ingår här.

3. Vilka digitala tjänster och integrationer finns

Det här är underskattat.

Fråga dig:

Kan jag koppla banken direkt till mitt bokföringsprogram?
Har de en smidig app för företagare?
Är det enkelt att attestera betalningar (om du nu gör det via banken)?
Hur fungerar Swish, kort och e-handel? Vilka betallösningar är integrerade?

Om du sparar 2 timmar i månaden på smidigare administration är det ofta mer värt än en lägre avgift.

4. Finns stöd när företaget växer?

Idag kanske du bara behöver ett konto.
Om två år kanske du behöver:

Checkkredit
Företagslån
Leasing
Rådgivning kring investeringar

Alla banker är inte lika företagsinriktade.
En del är starka på bolån och privatkunder. Andra har tydligare fokus på småföretag.

Viktiga frågor att ställa:

Har banken en dedikerad företagsrådgivare?
Är småföretag en prioriterad kundgrupp?
Hur ser deras kreditpolicy ut för nystartade bolag?
Kan du få en personlig kontakt som lär känna just dig och ditt företag?

Tips från Nordea: 500 000 företagare har redan valt Nordea. Välj en bank som förstår företagande – allt detta ingår. (Ps. Ibland kan det vara skönt att ta ett möte med banken, hos Nordea kan alla företag oavsett storlek boka ett personligt möte.)

5. Skillnad mellan enskild firma och aktiebolag

Ditt val av företagsform påverkar hur banken bedömer dig.

Enskild firma

Banken tittar mycket på din privata ekonomi.
Du och företaget är samma juridiska person.

Aktiebolag

Banken tittar på bolagets ekonomi och prognoser, men ofta också på dig som ägare (för lån kan de kräva borgen och andra säkerheter).

I båda fallen gör banken en riskbedömning.
Det är normalt – och inget personligt. Därför kan det vara smart att jämföra fler banker, för att få fler alternativ.

6. Kan man byta bank senare?

Ja, det går.
Men det är administrativt jobbigt. Därför kan det vara värt att tänka ett steg längre redan från början.

Det betyder inte att du måste välja “den perfekta banken”.
Men välj en bank som:

Har fungerande digitala tjänster och ett stort utbud som matchar dina behov
Är van vid företag
Ger dig bra service och gärna personlig kontakt

7. En enkel checklista innan du bestämmer dig

Innan du öppnar konto – ställ dessa frågor:

Har banken smidiga digitala tjänster?
Vad kostar helheten per år?
Fungerar integrationen med mitt bokföringsprogram?
Hur fungerar Swish och andra betallösningar?
Får jag en personlig kontakt?
Vad händer om jag behöver kredit eller finansiering?

Om svaren känns bra och rimliga – då är det dags att välja.

Tips från Nordea: I början behöver företaget kanske bara ett konto, senare kanske ni behöver bra lösningar kring sparande och utlandshandel. Oavsett är det smart att välja en bank att växa med. Läs mer om allt som ingår i Nordeas företagspaket här.

Sammanfattning – så väljer du bank som företagare

Att välja bank handlar mindre om att hitta “den billigaste” och mer om att hitta en bank som fungerar i din vardag.

Det viktigaste:

Få igång ett företagskonto snabbt
Säkerställ att betalningar och bokföring fungerar smidigt
Tänk ett steg framåt kring finansiering
Jämför helheten – inte bara månadsavgiften

Resten går att justera längs vägen.

Psst! Vill du verkligen ta stora kliv och bygga ditt drömföretag? Gör som 1 000-tals andra företagare, bli medlem i Driva Eget Plus. Testa gratis här.

Tips! Här hittar du alla delar i Starta Eget-skolan. Bokmärk och kom tillbaka när det är dags för nästa steg.