Vad gäller när man vill hyra ut lägenheten några veckor? Driva Egets expert svarar på läsarnas frågor.
Läsarfråga:
"Jag ska bygga parhus i fjällen där de två lägenheterna hyrs ut. 2–3 veckor om året ska vi använda den ena lägenheten. Vad är klokast – att starta företag för uthyrningen eller ha det privat?"
/Marie
Experten svarar:
Uthyrning av privatbostad som till exempel ett fritidshus eller en lägenhet beskattas med 30 procent skatt av överskottet. Om det är en bostadsrätt som hyrs ut får man dra av avgiften till bostadsrättsföreningen samt 40 000 kronor från hyresintäkten när det skattepliktiga överskottet ska beräknas.
Gäller det ett småhus får man i stället beräkna ett schablonavdrag på 20 procent av hyresintäkten samt 40 000 kronor för att beräkna det skattepliktiga överskottet.
Om det skulle röra sig om flera bostäder kan det vara svårare att få det klassificerat som privatbostäder och kunna åtnjuta denna förmånligare beskattning. I stället blir det en näringsverksamhet som beskattas med marginalskatt och sociala avgifter.
Att äga parhuset genom ett aktiebolag kan vara möjligt, men då måste man beakta att detta är något som blir föremål för förmånsbeskattning till marknadshyra på grund av möjlig dispositionsrätt till bostaden. Detta beräknas normalt på helårsbasis, så om ni inte hyrt ut huset, riskerar ni att bli beskattade för en marknadshyra för hela året.
Ni bör ta kontakt med en skatterådgivare eller redovisningskonsult för att se över hur skattekonsekvenserna kan bli just i ert fall.
/Maria Sommert, skatteexpert på EY
Vanliga frågor om uthyrning av bostad (FAQ tillagd i efterhand av redaktionen)
Är det bäst att hyra ut bostad privat eller genom företag?
Det beror på omfattningen av uthyrningen. Vid uthyrning av enstaka privatbostäder är privat uthyrning ofta mer fördelaktigt med 30% skatt på överskottet. Vid uthyrning av flera bostäder kan det klassas som näringsverksamhet med högre beskattning och sociala avgifter. Kontakta en skatterådgivare för din specifika situation.
Vilka avdrag får man göra vid uthyrning av bostad?
För bostadsrätter får du dra av avgiften till bostadsrättsföreningen plus ett schablonavdrag på 40 000 kronor. För småhus gäller ett schablonavdrag på 20% av hyresintäkten plus 40 000 kronor. Dessa avdrag gäller vid privat uthyrning innan skatten på 30% beräknas.
Hur mycket kan man hyra ut skattefritt?
Det finns ingen helt skattefri gräns för uthyrning i Sverige. All uthyrning ska beskattas, men genom olika avdragsmöjligheter kan den beskattningsbara delen minimeras. För privatpersoner beskattas överskottet med 30% efter tillåtna avdrag.
Vad gäller vid uthyrning genom aktiebolag?
Om du äger bostaden genom ett aktiebolag måste du vara uppmärksam på förmånsbeskattning. Du riskerar att bli beskattad för marknadshyra på helårsbasis om du har dispositionsrätt till bostaden, även om du bara använder den några veckor om året.
Hur många bostäder kan man hyra ut som privatperson?
Det finns ingen exakt gräns, men ju fler bostäder du hyr ut, desto större risk att det klassificeras som näringsverksamhet istället för privatuthyrning. Skatteverket gör en helhetsbedömning av omfattning, syfte och kontinuitet i uthyrningen.
När räknas uthyrning som näringsverksamhet istället för privatuthyrning?
Uthyrning klassas oftare som näringsverksamhet när det handlar om flera bostäder, omfattande uthyrning eller när verksamheten bedrivs yrkesmässigt och varaktigt. Detta medför då beskattning med marginalskatt och sociala avgifter istället för den fördelaktigare privatbeskattningen på 30%.
