Export och import – så fungerar moms, tull och regler
Planerar du att köpa varor eller tjänster från andra länder? Eller att sälja utomlands? Då finns det mycket att lära innan du börjar. Låt oss gå igenom det viktigaste.
Att sälja eller köpa varor från andra länder kan kännas krångligt i början. En vanlig fråga är om man ska lägga på moms eller inte? Svaret är att det beror på vilket land affären gäller och om det är varor eller tjänster. EU och länder utanför EU behandlas nämligen olika.
Men lugn – när man väl förstått principerna är reglerna ganska logiska. Här går vi igenom grunderna för moms, tullar och regler när ditt företag handlar med andra länder.
Viktigt! Se den här guiden som en vägledning. Ta hjälp av en expert innan du gör affärer utomlands.
Tips från Spiris: Driver du handel inom EU? Läs vår guide om EU-moms här.
Försäljning till företag i andra EU-länder
Om du säljer till ett företag i ett annat EU-land fakturerar du utan svensk moms. Det gäller om:
- kunden är ett företag
- kunden har ett giltigt VAT-nummer
- varan transporteras till ett annat EU-land
Istället redovisar köparen momsen i sitt eget land enligt principen omvänd skattskyldighet.
Exempel: Ett svenskt företag säljer varor för 50 000 kr till ett företag i Tyskland. Fakturan blir då:
Pris: 50 000 kr
Moms: 0 kr
På fakturan skriver man normalt att omvänd skattskyldighet gäller. Försäljningen ska också redovisas i en periodisk sammanställning till Skatteverket.
Försäljning till privatpersoner i EU
Om du säljer till privatpersoner i andra EU-länder gäller ofta andra regler. I många fall ska du ta ut moms enligt reglerna i köparens land.
Det görs genom systemet OSS (One Stop Shop), där du redovisar EU-moms i en gemensam deklaration. Detta gäller exempelvis e-handlare som säljer varor till privatpersoner i andra EU-länder.
Tips från Spiris: Minska skatten med expertens tips.
Export – försäljning till länder utanför EU
När du säljer varor till ett land utanför EU räknas det som export. Export är normalt momsfri och det innebär att du fakturerar utan moms. Men för att få sälja utan moms måste du kunna visa att varan faktiskt lämnat EU. Det görs vanligtvis genom tulldokumentation.
Exempel: Ett svenskt företag säljer en maskin till Norge för 100 000 kr. Fakturan ser ut så här:
Pris: 100 000 kr
Moms: 0 kr
Kunden betalar istället importmoms och eventuell tull i sitt land.
Import – när ditt företag köper från utlandet
När ditt företag köper varor från länder utanför EU räknas det som import. Då ska importmoms betalas i Sverige.
Importmomsen redovisas i företagets momsdeklaration och kan oftast dras av som ingående moms, precis som vid vanliga inköp. Om varan kommer från ett land utanför EU kan det också tillkomma tullavgifter.
Inköp från andra EU-länder
Om du köper varor från ett företag i ett annat EU-land fungerar det lite annorlunda. Du betalar normalt ingen moms på fakturan.
Istället redovisar du själv både:
- utgående moms
- ingående moms
i din momsdeklaration.
Det kallas också omvänd skattskyldighet. I praktiken tar momsen ofta ut sig själv i redovisningen – men affären måste ändå rapporteras korrekt.
Tips från Spiris: Sköt det mesta av din löpande bokföring automatiskt. Prova gratis här!
Gör inte de här misstagen när du handlar med andra länder
Det finns några misstag som en del företag gör i början.
- Ett är att missa att kontrollera kundens VAT-nummer vid EU-handel.
- Ett annat är att glömma periodisk sammanställning när man säljer till företag inom EU.
- Ett tredje är att inte spara dokumentation som visar att en vara faktiskt exporterats utanför EU.
Tänk också på att reglerna skiljer sig mellan EU-handel och handel med länder utanför EU.
Okej, vad har vi då kommit fram till? Jo, när företag handlar med andra länder avgör två saker hur momsen fungerar:
- Om affären sker inom EU eller utanför EU
- Om du säljer till företag eller privatpersoner
Förenklat kan man säga:
- Försäljning till företag i EU → ofta ingen svensk moms (omvänd skattskyldighet)
- Försäljning till privatpersoner i EU → ofta moms enligt kundens land
- Export utanför EU → ingen svensk moms
- Import från länder utanför EU → importmoms och ibland tull
När du väl förstår skillnaden mellan EU-handel och export/import blir reglerna betydligt lättare att hantera. Business Sweden har bra information som du kan fördjupa dig i.
Och som alltid när det gäller moms och skatteregler: är du osäker, kontrollera reglerna hos Skatteverket eller prata med din redovisningskonsult innan du skickar fakturan.
Tips från Spiris: Ladda ned kostnadsfri fakturamall, affärsplansmall, kvittomall och mall för reseräkning här
Tips! Här hittar du alla delar i Ekonomiskolan – som lär dig allt om bokföring, skatter och företagsekonomi. Bokmärk och kom tillbaka!
