Nyheterna för företagare i höstbudgeten 2025 – detta måste du veta!
Regeringens höstbudget 2025 innehåller flera skatte- och regeländringar som direkt påverkar dig som driver företag – från omstöpningen av 3:12-reglerna till sänkt elskatt och en tillfällig halvering av matmomsen. Här guidar vi dig igenom vad som faktiskt ändras, när det börjar gälla och hur du praktiskt kan agera.
Foto: Magnus Liljegren/Regeringskansliet
Nya 3:12-regler för fåmansföretag
Vad innebär de nya reglerna?
Från 1 januari 2026 (enligt förslag) slås förenklings- och huvudregeln ihop till en gemensam modell:
- Grundbelopp: 4 inkomstbasbelopp (IBB) fördelas mellan bolagets andelar. Med 2025 års IBB motsvarar det ca 318 000 kr.
- Lönebaserat utrymme: 50 % av bolagets löneunderlag, men minskat med ett schablonavdrag på 8 IBB (ca 636 000 kr).
- Begränsning: Det lönebaserade utrymmet får högst vara 50 gånger den egna lönen.
Praktisk påverkan
För många ägare blir det enklare och i vissa fall mer förmånligt att ta utdelning med 20 % skatt. Men om du har stora löneuttag kan effekten bli mindre gynnsam än tidigare. Planering inför 2026 är därför avgörande.
Sänkta arbetsgivaravgifter för unga
Vad gäller?
Mellan 1 april 2026 och 30 september 2027 sänks arbetsgivaravgiften för 19–23-åringar. Avgiften blir 10,21 % jämfört med ordinarie nivå på 31,42 %.
Praktisk påverkan
Det blir billigare att anställa unga, extra viktigt i branscher som handel, restaurang och service. Men eftersom sänkningen är tidsbegränsad behöver du tänka långsiktigt på kostnaderna.
Halverad moms på mat
Vad gäller?
Från 1 april 2026 till 31 december 2027 halveras momsen på livsmedel – från 12 % till 6 %.
Praktisk påverkan
Driver du verksamhet inom livsmedel behöver du justera priser, kassasystem och fakturor. Eftersom momssänkningen är tillfällig gäller det att planera för både start och slut av perioden.
Sänkt elskatt och ändrade punktskatter
Vad gäller?
- Elskatten sänks med 9,2 öre/kWh – tillbaka till ungefär 2022 års nivå.
Praktisk påverkan
Elintensiva företag får något lägre kostnader.
Sammanfattning
Budgeten 2025 innehåller både lättnader och nya regler för företagare: enklare 3:12-regler, lägre arbetsgivaravgifter för unga, halverad matmoms och sänkt elskatt. Samtidigt är mycket tidsbegränsat, vilket gör långsiktig planering extra viktig.
Tips: Se redan nu över din bolagsstruktur, anställningsplanering och energikalkyler för att dra nytta av förändringarna när de träder i kraft.