Så hanterar du underskottet

Underskottet i din verksamhet hanteras olika beroende på vilken bolagsform du väljer. Här kan du se vilka regler som gäller för just din verksamhet.

Redaktionen 5 juni, 2017 • Uppdaterades 21 mars, 2025 • 5 minuters läsning

Underskott i aktiebolag

Ett underskott i ett aktiebolag kan bara rullas vidare till kommande år, någon möjlighet att nyttja underskottet av ägaren eller på annat sätt finns inte.

Här är handelsbolag och enskild firma flexiblare tack vare reglerna om kvittning vid nystartad verksamhet och avdrag för förlust på en handelsbolagsandel respektive avdrag för slutligt underskott i enskild firma.

I en koncern med koncernbidragsrätt kan dock resultat föras mellan koncernbolagen.

Läs också: Så hanterar du vinsten smartast

För aktiebolag gäller särskilda begränsningar i möjligheterna att dra av underskott på grund av förluster på kapitalplaceringsaktier och liknande.

Förlusterna får bara dras av mot vinster på motsvarande tillgångar. Dock får förlusterna sparas och användas senare år (utan tidsbegränsning). Man brukar säga att förlusterna hamnar i "aktiefållan".

Underskottet i din verksamhet hanteras olika beroende på vilken bolagsform du väljer. Här kan du se vilka regler som gäller för just din verksamhet.

Kan inte föras över

Ett underskott kan inte föras över till någon annan. Finns det t ex ett underskott från ett handelsbolag eller från en enskild firma kan det inte föras över till ett aktiebolag. Det beror på att underskottet är knutet till en viss näringsverksamhet och till näringsidkaren personligen.

Om det finns ett underskott kvar när ett aktiebolag upplöses (genom konkurs eller likvidation) går underskottet förlorat. Om det däremot finns ett kvarvarande underskott från ett handelsbolag eller en enskild firma går det inte helt förlorat.

Det slutliga underskottet kan dras av enligt reglerna om kvittning vid nystartad verksamhet, och/eller avdrag för förlust på handelsbolagsandel respektive slutligt underskott i enskild firma.

Slutligt underskott i en enskild firma

Det finns särskilda regler om slutligt underskott vid nedläggning av en enskild näringsverksamhet. 70% av underskottet får utnyttjas i nästkommande års deklaration (eller fördelat under ytterligare två år) som förlustavdrag i inkomstslaget kapital.

Möjligheterna till avdrag för slutligt underskott är dock begränsade vid en ombildning till ett aktiebolag eftersom tillgångarna förs ut ur den enskilda firman till underpris och det inte blivit någon uttagsbeskattning.

Slutligt underskott i handelsbolag

Slutligt underskott i handelsbolag hanteras inte på samma sätt som slutligt underskott i en enskild firma. Underskottet faller bort kan man säga och får istället nyttjas indirekt via kapitalvinstberäkningen för handelsbolagsandelen (andelen anses avyttrad när handelsbolaget läggs ned).

För att täcka underskottet har delägaren tvingats skjuta till medel och därmed har den justerade anskaffningsutgiften höjts vilket medför en kapitalförlust för andelen eller en lägre kapitalvinst.

Denna kapitalvinstberäkning görs i deklarationen för nedläggningsåret och en förlust på andelen är avdragsgill i inkomstslaget kapital till 70%. Någon möjlighet att fördela förlustavdraget på ytterligare år som i enskild firma finns inte.

Nystartad verksamhet

Om handelsbolaget eller den enskilda firman är nystartad och du driver aktiv näringsverksamhet, har du även möjlighet att kvitta underskottet mot andra förvärvsinkomster, t ex mot ett löneuttag som görs under beskattningsåret.

Det gäller underskott upp till 100 000 kr för vart och ett av de första fem åren. Denna regel ger bättre avdragseffekt än regeln om slutligt underskott eftersom du minskar den beskattningsbara inkomsten.

Den del av underskottet som återstår efter att du har utnyttjat möjligheten att kvitta underskottet mot andra förvärvsinkomster kan du göra avdrag för enligt reglerna om slutligt underskott respektive förlustavdrag för handelsbolagsandelen.

Kulturarbetare

För kulturarbetare gäller särskilda regler om kvittning av underskott i handelsbolag och enskild firma mot andra förvärvsinkomster. Enligt dessa regler finns ingen femårsgräns och inte heller något årligt tak på 100 000 kr.

Vanliga frågor om underskott i företag (FAQ tillagd i efterhand av redaktionen)

Hur hanteras underskott olika i aktiebolag och enskild firma?

I ett aktiebolag kan underskott endast rullas vidare till kommande år inom samma bolag. För enskild firma finns däremot mer flexibla lösningar - du kan få avdrag för slutligt underskott med 70% i inkomstslaget kapital. Detta kan fördelas över upp till tre år i deklarationen. Dessutom finns särskilda regler för kvittning vid nystartad verksamhet.

Vad är aktiefållan och hur påverkar den mitt aktiebolag?

Aktiefållan är en särskild begränsning för aktiebolag som innebär att förluster på kapitalplaceringsaktier endast får dras av mot vinster på motsvarande tillgångar. Förlusterna kan sparas utan tidsbegränsning, men de måste användas inom "fållan". En liknande regel finns för fastigheter genom "fastighetsfållan".

Kan jag föra över ett underskott från enskild firma till aktiebolag?

Nej, det går inte att föra över underskott mellan olika företagsformer. Underskottet är knutet till den specifika näringsverksamheten och näringsidkaren personligen. Vid ombildning från enskild firma till aktiebolag är möjligheterna till avdrag för slutligt underskott begränsade, särskilt om tillgångarna förs över till underpris.

Hur hanteras slutligt underskott när jag avvecklar min enskilda firma?

När du avvecklar en enskild firma kan du göra avdrag för 70% av det slutliga underskottet i inkomstslaget kapital. Detta kan göras antingen i nästkommande års deklaration eller fördelas över upp till tre år. Observera att reglerna ser annorlunda ut vid ombildning till aktiebolag.

Vilka särskilda regler gäller för underskott i nystartad verksamhet?

För nystartade handelsbolag och enskilda firmor med aktiv näringsverksamhet finns möjlighet att kvitta underskott mot andra förvärvsinkomster, som till exempel lön. Du kan kvitta upp till 100 000 kr per år under de första fem åren. Detta ger en bättre avdragseffekt än reglerna om slutligt underskott eftersom det minskar den beskattningsbara inkomsten direkt.

Hur påverkar ett underskott min deklaration av näringsverksamhet?

Hur underskottet påverkar din deklaration beror på företagsformen. I aktiebolag rullas underskottet vidare till nästa år. I enskild firma kan du under vissa förutsättningar göra avdrag i inkomstslaget kapital eller kvitta mot andra förvärvsinkomster. Det är viktigt att dokumentera underskottet korrekt i bokföringen och deklarationen för att kunna utnyttja tillgängliga avdragsmöjligheter.

ANNONS

Innehåll från Spiris

Ekonomi & Skatt

Så tar andra företagare semester – utan att företaget stannar

Att koppla bort företaget på sommaren är en utmaning för de flesta företagare. Men med rätt förberedelser och lösningar kan du faktiskt vara ledig på riktigt – och slippa berget av admin när du kommer tillbaka. Låt oss visa dig hur andra företagare gör!

Spiris 5 juni, 2026 • Uppdaterades 14 juni, 2026 • 5 minuters läsning

Friheten att bestämma över sin tid är ett starkt motiv till att starta eget. Hur blir det för dig – kan du ta helt ledigt? Det är långt ifrån alla som känner så…Kunderna hör av sig. Fakturor ska skickas. Kvittona hopar sig. Och tanken på att komma tillbaka till tre veckors obehandlad administration gör att du inte riktigt kan slappna av.

Men det behöver inte vara så. Med lite planering – och en ekonomilösning där alla funktioner pratar med varandra – kan du sätta företaget på i princip autopilot och faktiskt vara ledig i sommar. Låt oss visa dig hur andra företagare gör – med exempelvis Spiris ekonomiplattform som bas.

Psst, innan vi startar! Här kan du ladda ned kostnadsfri fakturamall, affärsplansmall, kvittomall och mall för reseräkning.

Så sätter andra företagare företaget på autopilot

Okej, då kör vi igång. Låt oss gå igenom fem smarta sätt att sätta företaget på autopilot – så att du kan slappna av och låta verktyg göra ditt jobb.

Steg 1: Automatisera faktureringen

Innan du går på semester – se till att faktureringen inte tar ledigt samtidigt. Om du har återkommande kunder eller abonnemang kan du skapa fakturor i förväg och schemalägga dem så att de skickas automatiskt vid rätt datum.

Det ger flera fördelar:

Pengarna fortsätter att komma in även när du är ledig.
Du slipper lägga semesterns vackra dagar på fakturering.
Automatiska betalningspåminnelser minskar risken för sena betalningar.

Ditt mål: att faktureringen jobbar på även när du inte gör det. Med rätt ekonomilösning är faktureringen också kopplad till bokföringen, så att allt går sömlöst!

Prova Spiris gratis Spiris ekonomiplattform är komplett från början med bokföring, fakturering, kvittoapp, deklaration och årsredovisning. Japp, alla lösningar du behöver för att automatisera och kunna ta ledigt. Alla kan testa gratis (läs hur gör det här) och nystartade bokför gratis i sex månader.

Steg 2: Låt banken och bokföringen prata med varandra

En vanlig stressfaktor efter semestern är att mötas av hundratals transaktioner som ska stämmas av och bokföras. Därför väljer många företagare en ekonomilösning som automatiskt stämmer av med banken.

Det minskar det manuella arbetet rejält. Inbetalningar kan matchas mot fakturor och många återkommande transaktioner kan bokföras automatiskt. Resultatet blir att ekonomin fortsätter uppdateras i bakgrunden medan du är ledig.

Steg 3: Använd en AI-assistent som svarar på dina frågor

Du behöver inte kunna allting själv. I exempelvis Spiris ekonomiplattform finns en AI-assistent som hjälper dig med dina frågor om moms och skatter, bokföring och fakturering

Det innebär att du slipper avbryta semestern för att leta information eller kontakta support. Smarta företagare använder den inbyggda AI-assistenten för att få svar snabbare och fatta bättre beslut.

H3: Steg 4: Förbered din ekonomiöversikt innan du tar ledigt

Det är betydligt lättare att koppla av om du vet att ekonomin ser bra ut. Innan semestern kan det vara klokt att gå igenom:

Hur mycket pengar som finns på banken just nu.
Vilka fakturor som väntar på betalning.
Kommande större kostnader.
Eventuella betalningar som förfaller under ledigheten.

När du har en tydlig överblick vet du vad som väntar och minskar risken för obehagliga överraskningar. Med en ekonomilösning där rapporter och nyckeltal uppdateras löpande kan du dessutom snabbt få koll om du skulle vilja (direkt i mobilen!) – utan att behöva logga in på flera olika ställen.

Steg 5: Låt olika lösningar samverka

Många företagare använder flera olika verktyg för ekonomi, löner, kvitton och administration. Problemet uppstår när systemen inte pratar med varandra och du blir den som måste flytta information mellan verktygen.

Läs också: Fel i bokföringen? Så undviker du dem!

När olika lösningar är integrerade får du ett mer automatiserat flöde:

Fakturor skickas och registreras automatiskt.
Betalningar matchas mot rätt kundfaktura.
Bokföringen uppdateras löpande.
Lönehanteringen kan kopplas till resten av ekonomin.

Ju mindre manuellt arbete som krävs, desto enklare blir det att faktiskt vara ledig när semestern väl börjar.

Och du, som ett bonustips! Med rätt ekonomilösning kan du också automatisera hela löneprocessen – från underlag till utbetalning. Nice va? Läs mer om hur det fungerar här.

Vilka verktyg behöver jag för att lyckas med detta?

Alla steg ovan förutsätter en ekonomilösning som faktiskt fungerar i bakgrunden – utan att du behöver bevaka det hela tiden.

Med Spiris ekonomiplattform, som är byggd för egenföretagare och småföretag, få du en smidigare administration. Du samlar bokföring, fakturering och lönehantering på ett ställe, med bankintegration, AI-assistent och smarta automatiseringar som gör att du kan fokusera på det du faktiskt vill göra – oavsett om det är ditt arbete eller din semester.

Bokför och fakturera utan att kunna bokföring
Automatisk bankimport – transaktioner bokförs utan manuellt arbete
Återkommande fakturor som skickas automatiskt
AI-assistent tillgänglig dygnet runt för ekonomifrågor
Fri telefonsupport i världsklass

Nystartade företagare bokför dessutom helt gratis i 6 månader (utan bindningstid). Läs mer här. Och har du redan drivit företag ett tag kan du självklart prova Spiris gratis här. Har du redan ett bokföringsprogram är det superlätt att byta, läs hur du gör här.

Att ta semester som företagare handlar inte om att lämna allt åt slumpen – det handlar om att bygga system som håller ihop det åt dig. Ju bättre infrastruktur du har på plats, desto friare är du att faktiskt vara ledig. Och det är väl ändå lite av vitsen med att driva eget.

Glad sommar önskar Spiris!

Om Spiris
Att driva företag med Spiris är enkelt. Spiris är den flexibla ekonomiplattformen. Allt finns samlat och automatiserat med smarta funktioner – från bokföring till fakturering och lön. Det ger dig tid till att fokusera på rätt saker. Det vill säga att starta, driva och utveckla din företagsdröm utan krånglig administration. Läs mer på Spiris.se.

Ekonomiskolan

Gratis ekonomi- och bokföringsskola för dig som driver företag (eller ska starta)

Vill du lära dig hur ekonomi och bokföring fungerar i ett företag? Toppen. I Driva Egets ekonomiskola får du hjälp helt kostnadsfritt – med allt från avdrag och skatter till budget och bokföring. Häng på du också!

Gustaf Oscarson 10 juni, 2026 • 2 minuters läsning

Vi på Driva Eget får massor med frågor från er företagare. De flesta handlar om ekonomi, bokföring och skatter.

Därför har vi skapat Ekonomiskolan, som steg för steg lär dig allt om företagets ekonomi. Skatter, avdrag, bokföring och budgetar – och så mycket mer. Sugen på att köra igång direkt? Lite längre ner kan du se alla delar i Ekonomiskolan – glöm inte att sätta ett bokmärke!

Vi är stolta över att Spiris är partner till skolan. Vi har jobbat med Spiris i många år och vet hur duktiga de är på att hjälpa oss företagare – både med sin populära ekonomiplattform och med sina skarpa tips. Låt oss introducera Spiris som partner och ta del av några vassa tips direkt.

Spiris tipsar:

✔️ Bokför gratis – i 6 månader! För dig som startat företag de senaste 12 månaderna. Och alla kan testa gratis här.
✔️ Ladda ned kostnadsfri fakturamall, affärsplansmall, kvittomall och mall för reseräkning här
✔️ Minska skatten med expertens tips
✔️ Bolagsskatt 2026 – så kan du optimera skatt på vinst
✔️ Vill du ha hjälp med din bokföringen? Hitta din redovisningsbyrå här

Genom hela Ekonomiskolan kommer vi att få smarta tips från Spiris. Enjoy!

Här är stegen i Ekonomiskolan

Låt oss gå igenom alla delarna i Ekonomiskolan. Bäst resultat får du såklart om du läser alla – men du givetvis välja dina favoriter. Bokmärk den här sidan och kom tillbaka senare!

✔️ Allt om moms – så fungerar moms i ditt företag

✔️ Vilken momssats gäller 2026? 25, 12 eller 6 procent

✔️ Export och import – så fungerar moms, tull och regler

✔️ Vilka kostnader är avdragsgilla i aktiebolag och enskild firma 2026?

✔️ Skattefria förmåner 2026 – vad kan du ge dig själv och anställda utan skatt?

✔️ Hur fungerar bokföring och vilka regler måste mitt företag följa?

✔️ Resultatrapport och balansrapport – så förstår du företagets ekonomiska rapporter

✔️ Två typer av budgetar alla företag 'måste' ha

✔️ 6 nyckeltal alla företagare behöver ha koll på

✔️ 10 lagliga sätt att sänka skatten i ditt företag 2026

✔️ Är lön eller utdelning smartast för mig som företagare 2026? Det beror på...

✔️ När ska man anlita redovisningsfirma – och vad ska man tänka på?

✔️ Vilket bokföringsprogram ska jag välja 2026?

✔️ 10 ekonomiska misstag företagare gör (nummer 4 dödar lönsamheten)

✔️ Så sätter du ekonomiska mål i ditt företag (3 viktigaste stegen)